世人常提到一命、二運、三風水、四讀書、五積德，若將命字拆解，可解讀為一個「人」，「一」生中要不斷地「叩」謝，除了要感激父母生育之恩，且要懂得珍惜和創造生命的價值。然世事多變，生命有限，而慾望卻又無窮，我們汲汲忙碌於塵世中，唯有不斷創造有利於自己的周命，求得心裡和身體的健康，方可勾勒出遠大的理想及願景。

　　一項針對29～50歲上班族之退休意願抽樣調查顯示，國人最希望的退休年齡在55～60歲，而退休後最希望做的工作是雲遊四海，而最大的痛苦，是退休金嚴重不足，至於該如何籌措退休金，近八成比例都認為委託專家，做好財務規劃，而且時間越早越好。

　　現實環境中，我們看到的是景氣不佳，產業競爭激烈，失業率高（時見三多：空計程車多、攤販多、遊民多），人口老化，單親教養嚴重，尤其小家庭制所造成的老年照顧問題，不只是家庭負擔，也反應出生產人口比例的減少，影響正常的社會結構至鉅，尤其台灣高齡人口（超過65歲）已達12％，（其中男性平均達75歲、女性更達82歲），而我們的安老環境和服務品質與先進國家的協助之家，照料之家相比，尚有一段落差，值此新政府甫上任，如何擘劃一攸關全民的社會福利制度，更是一項艱鉅挑戰。

退休金來源替代率仍低

　　據統計一個完整的退休計劃其退休金的主要來源有：
　　1. 社會福利－勞工保險老年給付。
　　2. 企業退休制度－企業退休勞動基準法退休給付，勞工退休金條例。
　　3. 國民年金－尚未開辦。
　　4. 個人儲蓄－商業保險、基金、股票。
　　5. 子女奉養－個人情況不同。

　　就上述1、2項而言，即目前經常被用來衡量國人退休後經濟獨立自主的標準如下：

　　　　　　　　退休後每月所得
　　所得替代率＝───────
　　　　　　　　退休前每月收入

例：陳先生退休前收入每月５萬元，退休後所得替代率為70％，則退休後每月所得為50,000×70％＝35,000元。

　　基於先進國家之所得替代率約在65～70％間，可維持退休前生活水準，而我國目前勞保老年給付和勞退新制所產生的所得替代率僅占40％左右，不足部分，有賴政府以國民年金或其他福利補助。

勞保年金、國民年金變數仍多

　　近日朝野均針對勞工保險條例之修正案，有關勞保年金的給付提出加碼動作，但因採計年資、所得替代率、及費率問題等，多所爭議，故本修正案，仍處審議狀態，其詳細內容仍待正式通過後再檢視，唯據悉在新制勞保年金實施後，才初次加保的勞工，就必須適用新制規定。也就是請領勞保老年給付金，除年齡滿60歲外，還須年資滿15年若未滿15年，只能領一次金。而目前符合退休勞工，仍得依勞保條例第58條辦理。

　　其內容為被保險人合於以下規定之一者，可請領老年給付：
一、參加保險之年資合計滿一年，年滿六十歲或女性被保險人年滿五十五歲退職者。
二、參加保險之年資合計滿15年，年滿五十五歲退職者。
三、同一投保單位參加保險之年資合計滿二十五年退職者。
四、參加保險之年資合計滿二十五年，年滿五十歲退職者。
五、擔任經中央主管機關核定具有危險、堅強體力等特殊性質之工作合計滿五年，年滿五十五歲退職者，被保險人已領取老年給付者，不得再行參加勞工保險。至於依勞工退休金條例所採行退休，係採行確定提撥制，目前多採新制，由雇主於平時為勞工提存退休金或保險費，以個人退休金專戶制（個人帳戶制）為主，年金保險制為輔。其優點在於避免企業經營之不確定感，讓每一位勞工都領得到退休金，促成公平的就業機會。

強制退休延長未必是好事

　　由於五月初，勞工強制退休年齡從現行60歲延後至65歲，此一法定退休年齡的延後，勢必一併延後勞保，勞工退休金等法定退休給付的請領時間，不過勞工實際退休年齡的提前已成趨勢，據主計處統計，89─95年間，上班族平均退休年齡提前1.3歲，約在55歲上下，可以預見，未來勞工退出職場到請領退休金恐出現空窗期，在國民年金效益尚未顯現下，勢必得透過其他理財工具求取保障，因此能保障「活太久」的年金險，尤其是變額型年金更成為近年來的熱門險種，下表僅供參考：

結　論

　　美國曾經有一份學術調查，針對100位出社會的25歲年輕人，到65歲退休後的經濟狀況，其中29人已死亡，12人已破產，49人要靠政府救濟、子女奉養、他人借貸或社會福利資助來過日子，５人仍在努力工作，４人終於可以不要繼續工作，只有剩下一人實現退休前就致富的理想。

　　該調查也許未必符合國內現況，但想必差距也不大，至少據所悉，國內請領勞保老年給付之勞工，在五年後，約有86％之比例，該筆退休金已所剩無幾，面對社會變遷，產業外移，中年失業、轉業困難，終身僱用已遙不可及，想要能夠提前退休，除不斷提升自己有被利用的價值外，似乎還得加強謀生技能，諸如對理財、投資、資產配置，風險控管作進一步的認識和了解。

（陳鴻書／花旗銀行經理）